Réussissez l’UE4 DCG : maîtrise du PFU et prélèvement source

La fiscalité des entreprises et des particuliers repose sur des règles précises, notamment en matière d’imposition des revenus de capitaux mobiliers. Comprendre les mécanismes du prélèvement à la source et du prélèvement forfaitaire unique (PFU) est essentiel pour réussir le DCG et maîtriser la gestion fiscale.

📌 Le prélèvement à la source : un mécanisme automatique

Le prélèvement à la source concerne certains revenus de capitaux mobiliers, comme les dividendes et les intérêts. Il s’agit d’un prélèvement effectué directement par l’établissement payeur (banque, société) avant le versement des revenus au bénéficiaire.

Ce prélèvement est généralement fixé à 12,8 % pour l’impôt sur le revenu, auquel s’ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 %. Toutefois, sous certaines conditions, le contribuable peut demander une dispense de ce prélèvement.

💰 Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) : une taxation simplifiée

Le PFU, aussi appelé "flat tax", a été instauré pour simplifier l’imposition des revenus de capitaux mobiliers. Il s’applique automatiquement, sauf option contraire du contribuable pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Le taux global du PFU est de 30 %, incluant 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Ce régime est souvent avantageux pour les contribuables fortement imposés, mais il convient d’analyser chaque situation pour choisir l’option la plus favorable.

📊 Option pour le barème progressif : un choix stratégique

Les contribuables peuvent opter pour l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option est intéressante si leur tranche marginale d’imposition est inférieure à 12,8 %.

En optant pour le barème progressif, ils bénéficient également d’un abattement de 40 % sur les dividendes perçus, ce qui peut réduire leur imposition. Cependant, cette option est globale et s’applique à l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers perçus dans l’année.

📚 Bien se préparer pour le DCG

La maîtrise de ces notions est essentielle pour réussir l’examen du DCG, notamment en droit fiscal et en comptabilité. Pour approfondir vos connaissances et vous entraîner efficacement, consultez les annales du DCG et testez vos acquis avec des exercices pratiques.

❓ FAQ : Tout savoir sur l’imposition des revenus de capitaux mobiliers

🔎 Quelle est la différence entre le prélèvement à la source et le PFU ?

Le prélèvement à la source est un acompte prélevé directement par l’établissement payeur, tandis que le PFU est un régime d’imposition global à taux fixe de 30 %.

📉 Peut-on éviter le prélèvement à la source ?

Oui, sous conditions de revenus, il est possible de demander une dispense du prélèvement à la source pour certains revenus, notamment les dividendes et intérêts.

📈 Quand faut-il opter pour le barème progressif ?

Si votre tranche marginale d’imposition est inférieure à 12,8 %, le barème progressif peut être plus avantageux, notamment grâce à l’abattement de 40 % sur les dividendes.

📚 Où trouver des ressources pour réviser cette notion ?

Vous pouvez consulter les annales du DCG pour vous entraîner sur des sujets d’examen et approfondir votre compréhension.

Maîtriser l’imposition des revenus de capitaux mobiliers est un atout pour réussir le DCG et comprendre les enjeux fiscaux en entreprise. Pour aller plus loin dans votre préparation, découvrez toutes nos ressources sur MyProLearning !